开具和索要增值税票据,已经成了人们经济生活中不可或者缺的一件事。但就是这么一件常见的事,经常让申报缴纳财税人掉进坑里。现在,就让工商注册和财务会计老师带着创业者一起~学习怎么跳出这些坑吧!
开具增值税票据常见的几个误区:
一票面格式开具有误
比如增值税票据信息打印不清晰;增值税票据信息压线错格,甚``出纸质增值税票据边缘;手工涂改增值税票据信息等。
小贴士:
1、开具增值税票据应做到以下几点:按照号码顺序填开,填写项目齐`,内容真实,字迹清楚,`部联次一次打印,内容`一致。
2、使用针式打印机开具增值税票据,打印增值税票据前`行格式调整(可用A4纸进行调试),确保信息能与增值税票据栏次一一对应。
二购买方信息有误
比如购买方名称输入不规范,将“郑州某某注册公司”填成“郑州某某注册公司”或者“郑州某某注册公司”;未按要求填写税号等。
小贴士:
应向购买方索要完整、规范的名称及税号,逐字逐项核对,以下情况可暂不填写申报缴纳财税人识别号:
(1)对于使用印有公司名称增值税票据的公司所属行业,如电商、成品油经销商等,可暂不填写购买方申报缴纳财税人识别号,仍按照公司现有方式开具增值税票据;
(2)购买方为相关外客户而开具的出口增值税票据;
(3)购买方为行政机构、事业`、社会团体等非公司性`而开具的增值税票据;
(4)购买方为个人消费者或者个体工商户而开具的增值税普通增值税票据;
(5)增值税票据上没有购买方申报缴纳财税人识别号栏次的增值税票据(手工票等)。
直通车:
自7月1日起,购买方为公司的,索取增值税普通增值税票据时,应向销售方提供申报缴纳财税人识别号或者统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通增值税票据时,应在“购买方申报缴纳财税人识别号”栏填写购买方的申报缴纳财税人识别号或者统一社会信用代码。不符合要求的增值税票据,不得作为税收凭证。——相关部门关于增值税票据开具有关问题的相关说明(相关部门公告第16号)
三货物或者应税劳务、服务名称栏填写错误
比如未按照实际销售情况如实开具,按照客户要求将“餐饮服务”开成“会议费”以便报销;未按要求填开正确的商品和服务税收分类编码,将“珠宝`饰*黄金项链”开成“钢材*黄金项链”等。
小贴士:
按实际销售情况如实开具,严格使用相关部门要求的商品和服务税收分类编码。
直通车:
自1月1日起,申报缴纳财税人通过增值税票据管理新系统开具增值税票据(包括:增值税`增值税票据、增值税普通增值税票据、增值税电子增值税普通增值税票据)时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在增值税票据票面“货物或者应税劳务、服务名称”或者“项目”栏次中。相关部门关于增值税票据管理若干事项的相关说明(相关部门公告第45号)
销售方开具增值税票据时,增值税票据内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具增值税票据时,通过销售平台系统与增值税票据税控系统后台对接,导入相关信息开具增值税票据的,系统导入的开具增值税票据数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。——相关部门关于增值税票据开具有关问题的相关说明(相关部门公告第16号)
四备注栏应填未填
小贴士:
申报缴纳财税人发生特定应税行为,开具增值税票据时应填写备注栏。例如提供货物运输服务、提供建筑服务、销售或者出租不动产、铁路运输公司受托代征的印花税(印花税,是税的一种,是对合同、凭证、增值税票据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。)款信息、使用差额开具增值税票据功能开具增值税票据、预付卡业务开具增值税票据、保险注郑州瀚博财务是专业的财务和财税公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代理注册公司,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。册公司代收车船税、保险注册公司代保险注册公司代办理人员汇总开代理费增值税票据、互联网物流平台公司代开增值税`增值税票据试点代开增值税`增值税票据等必须在备注栏中填写相应内容。
直通车:
相关部门关于停止使用货物运输业增值税`增值税票据有关问题的相关说明(相关部门公告第99号)
相关部门关于`推开营业税(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。)改征增值税试点有关税收征收管理事项的相关说明(相关部门公告第23号)
相关部门关于个人保险注册公司代办理人员税收征管有关问题的相关说明郑州瀚博财务和财税是专业的财务公司,专注于郑州代办理公司营业执照、郑州代办理公司注册
,代办理公司营业执照电话O371-8888I685。(相关部门公告第45号)
部 相关部门关于相关驻华使(`)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税的相关说明(财务和财税〔〕51号)
相关部门关于营改增(营业税改增值税,简称营改增,是指以前申报缴纳营业税的应税项目改成申报缴纳增值税。营改增的`特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。)试点若干征管问题的相关说明(相关部门公告第53号)
相关部门关于开展互联网物流平台公司代开增值税`增值税票据试点工作的相关说明(税总函材料〔20〕579号)
部 财务会计代理记账申报纳税相关机构关于继续执行有线电视收视费增值税的相关说明(财务和财税〔20〕35号)
工商注册和财务会计老师说了这么多,可能还会有申报缴纳财税人不小心掉进开错增值税票据的坑里,如果真的开错增值税票据了,怎么办呢?别急,慢慢告诉你~
☆如果是增值税`增值税票据开具错误:
申报缴纳财税人在开具增值税`增值税票据当月,发生销货退回、开具增值税票据有误等情况,收到退回的增值税票据联、抵扣联符郑州废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
符郑州废条件是指:
(1)收到退回的增值税票据联、抵扣联,且时间未`过销售方开具增值税票据当月;
(2)销售方未抄税且未代理记账;
(3)购买方未认证,或者认证结果为“申报缴纳财税人识别号认证不符”、“增值税`增值税票据代码、号码认证不符”。
增值税一般纳税人开具增值税`增值税票据(以下简称“增值税`增值税票据”)后,发生销货退回、开具增值税票据有误、应税服务中止等情况但不符合增值税票据作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,可以申请开具红字增值税`增值税票据。
☆如果是增值税普通增值税票据开具错误:
开具时发现有误的,可即时作废。
如果跨月了无法作废,应收回原增值税票据并注明“作废”字样或者获取对方有效证明,然后直接开具红字增值税普通增值税票据,再开具正确蓝字增值税普通增值税票据。
悄悄告诉你,申报缴纳财税人需要开具红字增值税普通增值税票据的,可以在所对应的蓝字增值税票据金额范围内开具多份红字增值税票据哦,但是机动车销售统一增值税票据除外。
作废操作方法:在增值税票据管理系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质增值税`增值税票据(含未打印的增值税`增值税票据)各联次上注明“作废”字样,`联次留存。